ISK-skatt är den årliga schablonskatten på ett investeringssparkonto, och den fungerar annorlunda än vanlig vinstskatt. Den här artikeln går på djupet i just skatten: hur kapitalunderlaget och schablonintäkten räknas fram, hur det skattefria beloppet på 300 000 kronor fungerar från 2026, hur kvittning och källskatt hanteras och hur allt redovisas i deklarationen. Vill du i stället läsa en bredare genomgång av kontot finns vår guide om hur ett ISK-konto fungerar. Alla facktermer förklaras på vägen.
Snabbfakta: ISK-skatt (2026)
| Typ av skatt | Schablonskatt – på kontots värde, inte på faktisk vinst |
|---|---|
| Skattefritt belopp 2026 | 300 000 kr per person (ISK + KF + PEPP sammanlagt) |
| Schablonintäkt | Kapitalunderlag × (statslåneränta + 1 procentenhet), lägst 1,25 % |
| Statslåneränta (30 nov 2025) | 2,55 % → schablonintäkt 3,55 % för 2026 |
| Skattesats | 30 % av schablonintäkten (≈ 1,065 % av underlaget över 300 000 kr) |
| Deklaration | Förtryckt; banken rapporterar till Skatteverket |
Viktiga punkter
- ISK-skatt är en schablonskatt: den beräknas på kontots värde (kapitalunderlaget), inte på dina faktiska vinster.
- Från 2026 är de första 300 000 kronorna per person skattefria, räknat sammanlagt för ISK, kapitalförsäkring och PEPP.
- Schablonintäkten är kapitalunderlaget × (statslåneräntan den 30 november året innan + 1 procentenhet), dock lägst 1,25 %, och beskattas med 30 %.
- Skatten tas ut oavsett om kontot gått med vinst eller förlust, och även insättningar (men inte uttag) påverkar underlaget.
- Siffrorna ändras varje år – kontrollera alltid aktuella belopp och räntor hos Skatteverket.
Så fungerar ISK-skatten i korthet
Investeringssparkontot (ISK) infördes 2012 för att förenkla sparande i aktier och fonder. I stället för att betala 30 procent skatt på faktiska vinster betalar du en årlig schablonskatt som baseras på kontots värde. Det innebär att du kan köpa och sälja innehav fritt utan att varje affär utlöser skatt.
Två saker är särskilt viktiga att förstå: skatten tas ut oavsett om kontot gått med vinst eller förlust, och från 2026 är en stor del av sparandet skattefritt tack vare det nya fribeloppet.
Så beräknas kapitalunderlaget
Grunden för ISK-skatten är kapitalunderlaget. Det är ett genomsnitt av kontots värde under året plus årets insättningar. Banken tar värdet vid ingången av varje kvartal (1 januari, 1 april, 1 juli och 1 oktober), lägger till alla insättningar som gjorts under året, och delar summan med fyra.
| Post | Värde | Bidrag till underlag |
|---|---|---|
| Värde 1 januari | 200 000 kr | 200 000 kr |
| Värde 1 april | 210 000 kr | 210 000 kr |
| Värde 1 juli | 205 000 kr | 205 000 kr |
| Värde 1 oktober | 220 000 kr | 220 000 kr |
| Insättningar under året | 40 000 kr | 40 000 kr |
| Summa ÷ 4 | 875 000 ÷ 4 | 218 750 kr |
Insättningar räknas in – uttag gör inte det
Varje insättning ökar kapitalunderlaget, även om pengarna bara ligger på kontot en kort tid. Därför är det klokt att undvika att flytta pengar in och ut i onödan. Uttag minskar däremot inte skatten för det innevarande året. Säljer du en aktie och låter pengarna ligga kvar på kontot räknas det inte som en ny insättning.
Statslåneräntan och schablonintäkten
När kapitalunderlaget är fastställt räknas en schablonintäkt fram. Den beräknas som kapitalunderlaget multiplicerat med statslåneräntan den 30 november året innan plus 1 procentenhet. Det finns ett golv: räntan i beräkningen kan aldrig vara lägre än 1,25 procent.
- Formel: kapitalunderlag × (statslåneränta + 1 procentenhet) = schablonintäkt.
- För 2026: statslåneräntan den 30 november 2025 var 2,55 procent, vilket ger 3,55 procent.
- Skatt: schablonintäkten tas upp som inkomst av kapital och beskattas med 30 procent.
För 2026 blir den effektiva skatten alltså cirka 1,065 procent av kapitalunderlaget – på den del som överstiger det skattefria beloppet. Eftersom statslåneräntan ändras varje år är ISK-skatten ingen fast summa; ett högre ränteläge gör kontot dyrare.
Fribeloppet 2026: skattefritt upp till 300 000 kr
Den största förändringen är att de första 300 000 kronorna av kapitalunderlaget är skattefria från och med 1 januari 2026 (upp från 150 000 kronor 2025). Beloppet gäller per person och räknas sammanlagt för dina ISK, kapitalförsäkringar och PEPP-produkter. Ett par kan alltså ha upp till 600 000 kronor skattefritt om sparandet delas på två personer.
| Kapitalunderlag | Skattefri del | Skattegrundande del |
|---|---|---|
| 100 000 kr | 100 000 kr | 0 kr |
| 300 000 kr | 300 000 kr | 0 kr |
| 500 000 kr | 300 000 kr | 200 000 kr |
| 1 000 000 kr | 300 000 kr | 700 000 kr |
ISK-skatt jämfört med depå (30 %)
Den största skillnaden mot ett vanligt aktie- och fondkonto (depå) är när och hur du betalar. I en depå betalar du inget löpande, men 30 procent på vinsten den dag du säljer. På ett ISK betalar du en liten summa varje år, oavsett resultat.
| Händelse | ISK | Depå |
|---|---|---|
| Innehav stiger i värde | Ingen vinstskatt | 30 % skatt vid försäljning |
| Innehav sjunker i värde | Schablonskatt tas ut ändå | Avdragsgill förlust vid försäljning |
| Byte av fond/aktie | Ingen skatt vid bytet | Skattepliktig händelse |
| Svensk utdelning | Ingen separat skatt | 30 % skatt |
Rent generellt tenderar ISK att vara mer fördelaktigt när den årliga avkastningen överstiger schablonräntan, medan en depå kan passa bättre för tillgångar med mycket låg förväntad avkastning eller när man vill kunna dra av förluster. Vad som passar beror på din situation.
Förluster och kvittningsregler
En vanlig missuppfattning är att förluster aldrig kan användas. Det stämmer att du inte kan dra av kapitalförluster på värdepapper inne på ISK-kontot, eftersom du inte beskattas för vinsterna där. Däremot är själva schablonintäkten en inkomst av kapital, och den kan kvittas mot andra poster i inkomstslaget kapital – till exempel avdragsgilla ränteutgifter och kapitalförluster.
Har du exempelvis en schablonintäkt på 10 000 kronor och samtidigt ränteutgifter på 10 000 kronor, tar de i praktiken ut varandra. Detta sker automatiskt i inkomstdeklarationen.
Källskatt på utländska aktier i ett ISK
Äger du utländska aktier som ger utdelning i ditt ISK dras ofta en utländsk källskatt i bolagets hemland. För amerikanska aktier är den normalt 15 procent om du fyllt i blanketten W-8BEN. Skatteverket gör i de flesta fall en automatisk avräkning för denna källskatt i din deklaration, men avräkningen är begränsad till schablonintäktens storlek.
Har du stora utländska utdelningar kan en kapitalförsäkring i vissa fall vara mer effektiv, eftersom försäkringsbolaget då sköter återkravet av källskatten. Vill du läsa mer om hur utländska aktier fungerar finns vår artikel om Nvidia-aktien som exempel, och om vad man kan äga i ett ISK i vår text om investmentbolag.
Insättningar, uttag och flytt av värdepapper
- Insättningar: ökar kapitalunderlaget direkt.
- Uttag: påverkar inte skatten för det innevarande året, men minskar kommande kvartalsvärden.
- Interna överföringar: flytt mellan två egna ISK påverkar inte skatten.
- Flytt från depå till ISK: räknas som en försäljning och utlöser 30 procent skatt på eventuell vinst i depån. Värdet räknas sedan som en insättning i ISK.
Så deklareras ISK-skatten
En stor fördel med ISK är att deklarationen är enkel. Du behöver inte räkna ut skatten själv – banken skickar kontrolluppgifter till Skatteverket, och schablonintäkten dyker upp förtryckt under ”Inkomst av kapital”. Det är ändå klokt att kontrollera att beloppen stämmer, särskilt om du bytt bank eller har flera ISK-konton. Det skattefria beloppet på 300 000 kronor dras av från det totala kapitalunderlaget innan skatten beräknas.
Vanliga missuppfattningar
- ”Man beskattas när man tar ut pengar.” Nej. Pengarna är redan hanterade genom den årliga schablonmodellen; uttag utlöser ingen extra skatt.
- ”Förluster på ISK kan aldrig användas.” Delvis fel – förluster inne på kontot kan inte dras av, men schablonintäkten kan kvittas i inkomstslaget kapital.
- ”ISK-skatten är en fast procentsats.” Nej, den varierar med statslåneräntan och sätts om varje år.
Den här artikeln är enbart avsedd som allmän och faktabaserad information om skatten på investeringssparkonto. Den utgör inte finansiell eller skatterättslig rådgivning. Skatteregler, belopp och räntor ändras över tid – kontrollera alltid aktuella uppgifter hos Skatteverket innan du fattar egna beslut. Att spara i värdepapper innebär en risk att förlora delar av eller hela kapitalet.
Referenskällor
Vanliga frågor (FAQ)
Hur mycket skatt betalar man på ISK 2026?
Skatten är 30 procent av en schablonintäkt. För 2026 är de första 300 000 kronorna av kapitalunderlaget skattefria, och på beloppet däröver blir den effektiva skatten cirka 1,065 procent (statslåneränta 2,55 % + 1 procentenhet, beskattat med 30 %).
Vad är fribeloppet för ISK?
Från 2026 är de första 300 000 kronorna per person skattefria, räknat sammanlagt för ISK, kapitalförsäkring och PEPP. Det dras av automatiskt i deklarationen.
Måste jag deklarera mitt ISK själv?
Nej. Banken skickar kontrolluppgifter till Skatteverket som förtrycker din deklaration. Du behöver bara kontrollera att uppgifterna stämmer.
Kan jag dra av förluster på mitt ISK?
Inte förluster på värdepapper inne på kontot. Däremot kan schablonintäkten kvittas mot till exempel ränteutgifter och kapitalförluster i inkomstslaget kapital.
Hur påverkar insättningar skatten?
Varje insättning ökar kapitalunderlaget och därmed skatten. Uttag påverkar däremot inte skatten för det innevarande året.
Är utdelningar skattefria på ISK?
Det tas ingen separat skatt ut på utdelningar i ett ISK. På utländska utdelningar dras dock ofta en källskatt, som du i de flesta fall kan få avräkning för.
Vad händer om statslåneräntan är negativ?
Det finns ett golv. Schablonintäkten kan aldrig beräknas på en lägre räntesats än 1,25 procent.
Kan jag flytta aktier från en depå till ISK utan skatt?
Nej. En flytt räknas som en försäljning och utlöser 30 procent skatt på eventuell vinst i den gamla depån.
Gäller det skattefria beloppet även kapitalförsäkringar?
Ja. De 300 000 kronorna gäller sammanlagt för ISK, kapitalförsäkring och PEPP per person.